Denetim planlaması: aşamalar ve temel ilkeler

Denetim planlaması bir süreçtirekonomik varlığın derhal doğrulanmasına hazırlık. Bu aşamada, uzman, müşterinin işinin özelliklerini ve karakteristik özelliklerini belirler; bu temelde işi yürütmek için belirli yöntem ve teknikleri seçer.

Denetçi, tüm sorumlulukları ile yaklaşmalıdır.planlama aşaması, herhangi bir hata ya da kusur, daha sonraki çalışmaların hepsini etkisiz hale getirir ve işe yaramaz hale getirir. Buna ek olarak, bu koşullar altında doğrulama sonucunun çarpıtılmış olacağını anlamak da önemlidir. Mevcut mevzuat denetim planlamasını düzenler. Federal standartlar, ortak bir strateji geliştirilmesini ve uygulanması için ayrıntılı bir taktik planı gerektirir. Ancak, düzenleyici belgeler, denetimin yürütülmesine ilişkin genel kuralları, her denetim firmasının bağımsız olarak geliştirdiği ayrıntılı bilgileri ve kurucu belgelerde düzeltmeler içermektedir.

Denetim planlaması ana ilkeleri takip etmelidir:

• optimumu;
• karmaşıklığı;
• süreklilik.

İlk ilke, her işletme tarafının şirketi için en akılcı ve uygun olanı seçmenize izin veren denetim metodolojisinin birkaç versiyonunun varlığını gerektirir.

Karmaşıklık, denetlemenin tüm yöntem ve yöntemlerinin ana görevi yerine getirmeye yönelik olması gerektiği anlamına gelir ve doğrulamanın aşamaları birbiriyle etkileşime girmektir.

Buna göre süreklilik ilkesi, oluşturulan grubun her denetçisinin, doğrulama işleminin kesintisiz olmasını sağlayan, kendisine atanan görevi açıkça yerine getirdiği böyle bir organizasyon ima eder.

Bir denetim planlarken,denetimin uygulanması, denetçi ile hizmet sunumu için bir sözleşme, tüzel kişiliğin mali tabloları, stratejik ve taktik plan gibi bir belge hazırlamak. Her şeyden önce, müşteriyi dinlemeli, denetimden neyi beklediğini bulmalı, ilk önce ne tür önlemleri alıyor ve şirketin performansını etkileyebilecek veya olabilecek önemli koşulların olup olmadığını öğrenmelisin. Ardından, uzman, ileride finansal belgelerin kapsamlı bir şekilde incelenmesine yönelik uygun yöntemleri tanımlamak için bilançonun bir ön denetimi yapar. Yani, işletme tarafı hakkında bilgi toplama aşaması geliyor. Denetçi, müşterinin personeliyle röportaj yapma, bilgiyi doğrudan başdan öğrenme veya üçüncü kişilerden bilgi alma hakkına sahiptir.

Belli bir konuda çaba ve çaba değerlendirildikten sonradenetçi kuruluşu, onunla olan işbirliğinin uygunluğuna karar verir ve hizmetin spesifik maliyetini belirler. Bu bilgi, mektubun tüzel kişiliğini teftiş hakkında bilgilendirir. Fakat denetim firması, ancak rıza veya talep şeklinde hazırlanan ve ikili bir anlaşma imzalanan bir yanıt mektubundan sonra çalışmaya başlayabilir.

Stratejik aşamasında vetaktik plan, raporlamanın zorunlu denetimini gerçekleştirir ve aynı zamanda işletmenin iç kontrol sistemini değerlendirir. Elde edilen veriler temelinde uzman distorsiyonların ve hataların müsaade edilen sınırını belirler ve aynı zamanda risk düzeyini değerlendirir, yani, kesin olmayan bir sonuç olarak bir sonuç çıkartabilir. Denetçi, belirli konularda meslektaşları ile istişare etme veya daha yetkin uzmanlarla görüşme hakkına sahiptir. Son aşamada, denetim firmasının başkanı sırası, gelişmiş doğrulama programlarını uygulayacak bir grubu onaylar.