Avans için fatura ne zaman verilir? Gereksinimler, kurallar ve özellikler

Satıcı, avans ödemesi yapıp,hesaplayın ve satış defterine kaydedin. Aksi takdirde, organizasyona 10 ila 40 bin ruble tutarında para cezası verilecek. Vergi mevzuatını ihlal etmemek için, avans için ne zaman verildiğini, nasıl doldurulacağını, belge yürütülmesinin gerekliliklerini açıkça bilmeniz gerekir.

kalp

Bir fatura,Alıcı, KDV girdisini bir indirime sunabilir. Satıcı, faturayı oluşturmalı ve malların ödenmesi ve gönderilmesi üzerine karşı tarafa göndermelidir. Farklı derleme sürelerine ek olarak, bu iki belge görüntülenen bilgilerin miktarında da farklılık gösterir.

Sırası

Avans için fatura ne zaman verilir? Para aldıktan sonra 5 gün içinde. Fatura iki nüsha halinde yapılır. Belge düzenlenirken hata oluşursa Federal Vergi Servisi, KDV'yi alıcıdan reddetebilir. Fakat bu yaptırımlar satıcı için geçerli değildir. Vergi çektirecektir: para alırken ve uygulama zamanında.

Hesaplar elektronik ve kağıt biçiminde görüntülenebilir. İkinci durumda, işlemin her iki tarafının da teknik ekipmana sahip olması gerekir.

Fatura sadece avans ödemesi veuygulama farklı vergi dönemlerinde gerçekleşti. Ödenecek KDV tutarı, ayın sonuçlarına göre hesaplanmaktadır. Ödemeler ve gönderiler aynı dönemde gerçekleştiyse, vergiye tabi taban bozulmayacaktır.

Şart

Çok az değiller:

• fatura numarası ve tarihi (sayfa 1);
• isim, TIN, işlemdeki katılımcıların KPP'leri (sayfa 2, 6);
• ödeme ayrıntıları (sayfa 5).
• para birimi adı (satır 7);
• malların isimleri (sütun 1);
• Avans tutarı (sütun 9);
• vergi oranı (sütun 7);
• KDV miktarı (sütun 8).

Kısmi fatura ödemesi için avans faturasıaynı şekilde derlenir. Satır 5, ödemelerin her birinin ayrıntılarını belirtir. Fonlar parasal olmayan bir formda (takas veya netleştirme) alınırsa, o zaman bir tire yerleştirilir. Hatlar 3 ("Gönderi"), 4 ("Alıcı"), sütunlar 2-6, 10, 11 boş kalmalıdır.

Dolum hesaplarının nüansları:

• tek bir kayıtta hesap numaralarını girmek;
• Sözleşmenin imzalanmasından önce ödeme yapıldıysa, faturada malların genel adını (örneğin, "ev kimyasalları") ve maksimum KDV oranını belirtmesi gerekir;
• ek işaretler belgesindeki varlığın (örneğin, "Gazprom" dan) varlığı geçersiz hale getirmez;
• Belge yönetmen ve muhasebeci tarafından imzalanır.

Kutu 1

Bu ürün malların adını içerir,avans için bir fatura düzenlenir. Bir belge düzenlendiğinde, ürünün adının belirtimde belirtilen ile aynı olması çok önemlidir.

Alıcı, hesaba para aktarabilirFarklı KDV oranlarının sağlandığı ürünler. Bu durumda, nasıl bir avans ödemesi için hazırlanmış bir faturadır? Bir belge düzenlendiğinde, sözleşmenin şartlarına uyulmalıdır. Veriler, farklı hacimlerde mal hacmini bölmenize izin veriyorsa, bunları ayrı öğelerde hesaba ayırmanız gerekir. Veya genel bir adla fatura yazıp büyük bir bahse işaret edin.

Sözleşme farklı teslimat süreleri sağlayabilir. Avans için fatura düzenlediğinizde, tutarı birkaç pozisyona bölmeniz gerekmez.

örnek

2 Mart'ta AO, 12.9 bin ruble tutarında bir avans aldı. İki gün sonra, muhasebeci iki nüsha olarak faturayı yazdı. Bir satış defterine kayıtlı, ikincisi alıcıya gönderildi. Malların satışı, 12,9 bin ruble ihraç edilen fatura tutarı için 23 Nisan'da gerçekleşti. (KDV - 196.80 ruble). Sevkiyat gününde, muhasebeci satış defterinde yeni bir hesap ve bir önceki satın alma kitabında kayıtlıdır.

Sürekli tedarik

Örneğin bazı işletmelertelekomünikasyon, ön ödeme bazında çalışır. Bu kuruluşlar tarafından avans ödemesi için faturalar ne zaman verilir? Faturalandırma döneminin sonunda, alınan ödemelerin tutarı, sağlanan hizmetlerin maliyeti eksi olarak alınır. Sevkiyat ödeme yapıldıktan sonra 5 gün içinde yapılırsa, fatura satışa çıkarılır.

istisnalar

Avans ödemesi için bir fatura düzenlenmesi gerekli midir? Hayır değil. Aşağıdaki durumlarda fatura düzenlenmez:

• malların üretim süresi altı ayı aşıyor;
• Mallar KDV'ye veya sıfır orana tabi değildir.

Avans için bir fatura düzenlenir.Saat kaç Avansın alınmasından en geç 5 gün sonra. Ödeme ve sevkiyat aynı çeyrekte yapılırsa, ödeme avans olarak kabul edilmediği için fatura yazılmaz. FAS'ın bu yorumu, Federal Vergi Hizmetinde çelişkilere neden olmaktadır. Sanat'a göre Vergi Kanununun 168'inde, malların nakliyesine bakılmaksızın avans için bir fatura düzenlenir. Kararların yorumlanması aynı olmadığı için, bu konudaki anlaşmazlıklar çoğu zaman mahkeme yoluyla çözülür.

Doküman yönetimi

Avans ödemesi ve nakliye bir çeyrekte gerçekleşirse, beyanname şunları belirtmelidir:

• iki kat vergi matrahı: ön ödeme tutarı ve satış maliyeti için;
• Alınan paradan vergi indirimi.

örnek

Kuruluş yılbaşında bir sözleşme imzaladıiletişim hizmetlerinin sağlanması. İşlem şartlarına göre, alıcı önce avansı transfer etmelidir. Alınan meblağ ile alınan hizmetlerin maliyeti arasındaki fark, gelecekteki gelişmelere karşı sayılır. Ön ödeme ile KDV uygulanması ile kesinti yapılır. Aşağıdaki tablo fonların hareketini göstermektedir. Bir avans için faturaların ne zaman verildiğine daha yakından bakalım.

ödeme

Parça için avans için bir fatura verilirParayı alıcıya iade etmeli misin? Evet. Ancak teslimat şartlarında değişiklik olması durumunda, satıcı, indirilecek olan bütçede yer alan KDV'yi almalı ve BU'daki tüm düzenlemeleri yansıtmalıdır. Yeni hesap, fonların iade edilen kısmının miktarı için düzenlenmemiştir. Ancak indirimi haklı çıkarmak için, önceden alınmış olan satın alımlar belgesinde, "İade" notu vermeniz ve ödemenin ayrıntılarını belirtmeniz gerekir. Kayıt süresi bir yıl ile sınırlıdır.

Bir değişiklikten sonra bir durum olabilir.Ön ödeme tutarı yeni hizmet maliyetini aşacaktır. Örneğin, alıcı malların bir kısmını reddetmiş veya daha ucuza değiştirmişse. Ödemenin işlenmemiş kısmı gelecekteki teslimatlara karşı kredilendirilebilir veya alıcıya iade edilebilir. Aynı zamanda, avans ve sözleşme bedeli arasındaki fark şeklinde de tutar mahsup edilir.

örnek

İlk çeyrekte JSC tam bir ön ödeme aldı35,4 bin ruble değerinde ürün. (KDV oranı% 18). Aynı dönemde muhasebecinin yazdığı ve 5,400 VAT tutarında peşin ödeme için de kayda geçti. Nisan ayında fonlar bütçeye aktarıldı.

II çeyrekte girişim imzalandıalıcının ilk siparişi reddettiği ve malları% 10 KDV'ye tabi olan ürüne değiştirdiği bir anlaşma. Bu teslimatın maliyeti 29.7 bin ruble. Daha önce alınan avans, kısmen gelecekteki teslimatların hesabına aktarılır ve alıcıya iade edilir.

Miktarlardaki fark 5.7 bin ruble. Bu fonlar alıcıya transfer edilir. Fazla KDV (869 ruble). Satıcı, II çeyreğinde bir kesinti sunuyor. Satış defterinde, 5.700 ruble avans ödemesi için bir fatura kaydedilmiştir. işareti "Kısmi dönüş" ile.

II çeyrekte organizasyon tüm partiyi gönderdimallar. Muhasebeci, 29.7 bin ruble tutarında bir hesap yayınladı ve kaydetti. Avansın bakiyesi için fatura, 29.7 bin ruble tutarında alım defterine girilir ve KDV (4531 ruble), kesinti için kabul edilir.

Satıcı faturayı nasıl kaydeder?

Satış defterinde 14 hariç tüm sütunlar doldurulur,16 ve 19. Sevkiyat tarihinde, avans halihazırda yerine getirilmişse, ya da peşin ödemenin sadece bir kısmının ödenmesi durumunda, KDV tutarı, tam olarak ödenmesi için sunulabilir. Mal gönderirken, satış tutarı için fatura satış defterine girilir. Ancak mallar birkaç parti halinde sevk edilebilir. Her biri için bir fatura ve avans ödemesi sağlanabilir. İki fatura, genel kurallara göre düzenlenir, yani gönderi ve ödeme farklı vergi dönemlerinde yapılırsa.

Satın alma kitabını doldururken, 15 nolu sütundaki malların değeri, gerçekten sonra malların nakledildiği miktardan bağımsız olarak, Madde 9'da belirtilen değere karşılık gelmelidir.

Satın alma kitabının 7 sütunu şu durumlarda doldurulur:

• İthal mal ithal, vergi gümrük vergisi alınır;
• seyahat masrafları ödenir;
• kazanılmamış bir avans iade edilir.

Verginin bir kesintiye gitme hakkı, ödemeye bağlı değildir. Bu nedenle, ön ödeme için ödeme ayrıntılarını sütun 7'ye aktarmanız gerekmez.

örnek

Satıcı 59 bin ruble tutarında avans aldı. (KDV - 9 bin ruble). İlk sevkiyat 50 bin ruble değerindeydi. Aynı tutar, faturanın 9 sütununda görüntülenir. Ama sütunda 15 kayıt belge tam avans (59000 ruble ..) miktarını Ve bu alanda 16 gösterir - (. 7627,12 ovmak) KDV muafiyet. Bir sonraki parti 9 bin ruble taşınıyor. 1.372,88 ruble - 15 kutusu içinde tekrar 16 (.. 59.000 ruble) avans tutarının tamamını belirtir ve sahada. KDV.

Alıcı faturayı nasıl kaydeder?

Yukarıda belirtilen avans için bir fatura almış, alıcıbir kesinti için KDV alabilir. Bu hak, değerlerin ilanından sonra da ortaya çıkar. Ancak bu sefer KDV miktarı, faturada belirtilen ile eşleşmelidir. Belgenin kendisi satın alma kitabına girilmelidir. Bazda çifte bir düşüşten kaçınmak için, alınan malın değeri ön ödeme miktarına eşit veya kısmen ise avans için kesinti tam olarak geri yüklenmelidir.

KDV'yi geri yüklemek için bir hesaba ihtiyacınız varSatış defterine, gönderim için faturalar ile aynı sırada kayıt olun. Ancak işlem türü kodu 21 olmalıdır. Kitabın 13b sütunundan malların maliyeti, faturanın 9. noktasında belirtilen şekle uygun olmalıdır.

Örnek 1

Faturalama faturaları avans için verilirken,Alıcı 59 bin ruble için bir operasyon kaydeder. İlk sevkiyat 50 bin ruble oldu. Aynı tutar, satış ve satın alımlar için faturada belirtilir. Önceden indirime alınan KDV'nin bir kısmı hemen geri yüklendi: sütun 13b - 50 bin ruble., Sütun 17 - 7627.12 ruble. Satış defterinde ikinci taksit aldıktan sonra, sırasıyla, 9 bin ruble belirtilir. ve 1372.88 ruble.

Örnek 2

OOO, JSC'nin avansını 2 Mart'ta 100 bin olarak devretti. ovun. (KDV% 18) ve aynı gün aynı tutarda bir fatura aldılar. Fatura satın alma defterinde kaydedildi. Ardından 23 Mart'ta 50 bin ruble avans karşılığında hizmetler verildi. (% 18 KDV). Bu işlem için bir fatura da yayınlandı. Bundan sonra, avans faturası, satıcı tarafından satış defterine KDV miktarı (7627.12 ruble) belirtilerek kaydedilir. Öyleyse, verginin vergi indirimi uyarınca peşin ödenmesi kabul edildi.

Sonuç

NK'de, hesabın 5 içinde ortaya çıktığı söylenir.paranın alınmasından günler. Ancak, fonların alınması ve sevkıyatın aynı vergi döneminde geçmesi durumunda, KDV'nin hesaplanmasına temel teşkil edilmeyecektir. Yani, belge yazılamaz. Ayrıca, böyle bir plan, alıcının KDV indirimi yaparak çeyreği kapatmasıdır. Fakat böyle bir plan vergi ile birçok anlaşmazlığa neden oluyor. Ve haklarını mahkemede savun. Sorunlardan kaçınmak için her teslimat için fatura kesebilir ve karşı tarafın isteği üzerine yazdırabilirsiniz. Bu nedenle, vergi talepte bulunmayacak ve alıcılar kesinti yapmak için KDV'yi her zaman alabilirler. Ancak böyle bir plan, muhasebeciye çok sayıda kağıt işi katacak.